个人独资公司无需缴纳企业所得税,真节税首选吗?
个人独资企业在所得税环节,只缴纳个人所得税。
个人独资企业经营所得个人所得税税率:
应纳税所得额(计税利润)50万 边际最高税率35%,应缴个人所得税=50×35%-6.55=10.95
如果公司制企业利润50万
需要缴纳企业所得税和个人所得税合计=50×25%×20%+47.5×20%=12万
选择个人独资企业可以节税1.05万
如果企业利润100万
个人独资企业缴纳个税=100×35%-6.55=28.45万
公司制企业缴纳企业所得税和个人所得税合计=100×5%+95×20=24万
因此利润100万 选择个人独资企业就不划算了。
企业利润300万
个人独资企业应缴个税=300×35%-6.55=98.55
公司制企业缴纳企业所得税和个税合计=100×5%+200×10%+275×20%=80万
因此,查账征收条件下,企业符合小微企业标准,可以享受小微企业所得税优惠,选择个人独资企业避税并没有优势。
选择个人独资企业可以避税的条件
⑴核定征收:个人所得税核定征收今年优惠力度比较大 核定征收率按销售收入计算各地普遍低于1%,应税所得率5%左右。
⑵企业利润预计超过300万,无法享受小微企业所得税优惠。
选择独资企业需要考虑的风险
个人独资企业的风险主要来自于投资人对债务承担无限责任,而且即使企业办理注销,纳税主体也依然存在,许多的法律责任仍可以追究。
设立个人独资企业不得不关注存在的三大风险。
说到企业如何节约税收的问题,免不了都要说通过个人独资企业可以将税负降到多低的程度,但是往往忽视了个人独资企业可能存在的巨大风险,个人认为个人独资企业存在的以下3点风险:
1.债务风险
个人独资企业不是有限公司,其无法偿付的债务,股东要承担连带偿付责任。比如说,个人独资企业欠债100万,企业只能偿付20万,剩下的80万需要股东用个人的家产来进行偿付。
2.违约风险
企业入驻园区时,园区都会给予很多的优惠承诺,享受这些优惠政策可能存在一些限制性的条件。比如企业交税100万,园区返回20万。如果企业没达到条件,可能一分钱都返不着。即使企业达到了,也可能存在相关的优惠承诺,不能及时兑现的风险。
3.税收风险巨大
如果一个独资企业,采用核定征收缴税都在100万以上。可想而知该企业一年的营业收入有多大?巨大的营业收入存在,采用核定征收的个人独资企业是否还符合核定征收的标准?在企业的资金流、信息流、实物流都非常透明的情况下,税务若对企业的税收进行检查,企业会面临非常大的税收风险。
总之,企业在进行税收策划的时候,除了关注节税带来的好处,更要注意各种节税方案可能跟企业带来的风险。